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Fiscalidad internacional (2 volúmenes)
El proceso de internacionalización y digitalización de la economía y el fenómeno de la globalización económica y su impacto en la fiscalidad hacen necesario dar una respuesta a la demanda de análisis y debate en los estudios tributarios que garantice una visión integral, transversal y actualizada de la fiscalidad internacional en su doble perspectiva, de tributación de no residentes en España y de inversiones españolas en el extranjero.
La octava edición, revisada, corregida y ampliada con las últimas novedades legislativas y jurisprudenciales nacionales e internacionales, incorpora también el análisis de los avances alcanzados por el llamado BEPS 2.0 de la OCDE, la firma y ratificación por muchos países del instrumento multilateral BEPS, el estado de los pilares 1 y 2 de la OCDE y las Directivas Anti Tax Avoidance de la UE y otras propuestas, como la de sociedades fantasma, o la DEBRA. Por su enfoque y actualización, se trata de una obra de obligada consulta para quienes se dedican al estudio o a la práctica de la fiscalidad internacional.
Índice:
TOMO 1
- Presentación
- Lista de siglas y acrónimos
- Parte I. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
- Capítulo 1. El impuesto sobre la renta de no residentes: hecho imponible y criterios de sujeción
- Capítulo 2. Exenciones en el impuesto sobre la renta de no residentes
- Capítulo 3. Los elementos personales en el impuesto sobre la renta de no residentes
- Capítulo 4. Residencia fiscal de personas físicas y entidades, cambios de residencia y estatutos singulares
- Capítulo 5. La tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente
- Capítulo 6. Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes
- Capítulo 7. Obligaciones formales en el impuesto sobre la renta de no residentes
M.ª Teresa Soler Roch y Mercedes Núñez Grañón
M.ª Teresa Soler Roch y Mercedes Núñez Grañón
Diego Martín-Abril Calvo
Néstor Carmona Fernández
Teodoro Cordón Ezquerro
Fernando Serrano Antón
Diego Martín-Abril Calvo y Enrique Santos Fresco
- Parte II. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
- 1. ÁMBITO DE APLICACIÓN Y DEFINICIONES
- Capítulo 8. Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los convenios para evitar la doble imposición internacional: historia, tipos, fines, estructura y aplicación
- Capítulo 9. El instrumento multilateral de la OCDE para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios
- Capítulo 10. Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional
- Capítulo 11. Ámbito objetivo y subjetivo de los convenios para evitar la doble imposición
- Capítulo 12. La doble imposición internacional y los métodos para la eliminación de sus efectos
Fernando Serrano Antón
Aurora Ribes Ribes
Pablo Chico de la Cámara
Paula Benéitez Régil, Lucía Millán Serrano y Andrés Sánchez
José Manuel Calderón Carrero
- 2. IMPOSICIÓN DE LAS RENTAS
- Capítulo 13. Las rentas derivadas de los bienes inmuebles en la tributación de no residentes
- Capítulo 14. Tributación de las rentas empresariales: artículos 7 y 8 del MCOCDE
- Capítulo 15. Los precios de transferencia: normativa y tendencias
- Capítulo 16. Los dividendos e intereses en la fiscalidad internacional
- Capítulo 17. El régimen de los cánones en la fiscalidad internacional: cuestiones especialmente debatidas en España
- Capítulo 18. La tributación internacional de las ganancias de capital
- Capítulo 19. Implicaciones fiscales relativas a los desplazamientos internacionales de los trabajadores
- Capítulo 20. Rendimientos del trabajo y convenios para evitar la doble imposición
- Capítulo 21. Fiscalidad de artistas y deportistas. Aspectos internacionales
- Capítulo 22. Referencia a los retos fiscales derivados de la digitalización de la economía: Proyecto BEPS 2.0 de la OCDE (derivado de la acción 1): el nuevo y sorprendente pilar 1
- Capítulo 23. Pilar 2. Impuesto mínimo global
Luz Ruibal Pereira
José Ignacio Box García, Josep Serrano Torres y Bernardo Misle
Ramón López de Haro Esteso, Rafael Cabello Gil y Pablo Gil Díez de León
Manuel Lucas Durán
Abelardo Delgado Pacheco
Luis María Romero Flor
Salvador Espinosa de los Monteros Garde
Félix Alberto Vega Borrego
Javier Hernández Galante
Vicente Durán Rodríguez, Marina Gómez Gómez y Elena Riega Casado
Pelayo Ramón Oraa Gil, Clara Guasch Morera, Felipe Martínez Sánchez y José Díaz-Faes Álvarez
TOMO 2
- 3. DISPOSICIONES ESPECIALES Y CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN
- Capítulo 24. La cláusula de no discriminación en los convenios para evitar la doble imposición internacional
- Capítulo 25. El procedimiento amistoso y el arbitraje en la fiscalidad internacional
- Capítulo 26. El procedimiento de intercambio de información establecido en los convenios de doble imposición basados en el modelo de convenio de la OCDE
Francisco Alfredo García Prats
Fernando Serrano Antón
José Manuel Calderón Carrero
- Capítulo 27. Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición
- Capítulo 28. La directiva antiabuso
- Capítulo 29. Propuesta de directiva concerniente a las entidades carentes de sustancia mínima
Néstor Carmona Fernández
Eduardo Sanz Gadea Cayamana
Eduardo Sanz Gadea
- Capítulo 30. La denominada «directiva de intermediarios fiscales» (DAC 6)
- Capítulo 31. Introducción a la fiscalidad de las operaciones internacionales
- Capítulo 32. Aspectos relevantes de la fiscalidad internacional de la inversión extranjera en España
- Capítulo 33. Aspectos relevantes de la fiscalidad internacional de la inversión española en el extranjero
- Capítulo 34. Las reestructuraciones empresariales de los grupos multinacionales en la Unión Europea
- Capítulo 35. Aspectos tributarios de mecanismos híbridos de financiación y estructuración societaria transfronterizos
- Capítulo 36. El trust en la fiscalidad internacional
- Capítulo 37. La legislación española y los paraísos fiscales
- Capítulo 38. Fiscalidad indirecta internacional
Jesús Rodríguez Márquez
Vicente Bootello Machín y Salvador Pastoriza Vázquez
Carlos Concha Carballido y Roberta Poza Cid
Ramón Mullerat Prat y Enrique Sánchez de Castro
Rafael Calvo Salinero y Fernando Brioso de la Rica
Félix Daniel Martínez-Laguna
Andreas Trost y Diego Arribas Plaza
Rodrigo Ogea Ruiz y Ernesto Grijalba Ruiz
José Manuel Macarro Osuna
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